一、目的：
金門縣政府（以下簡稱本府）為落實各機關單位計畫執行與年度預算編製及執行績效，加強會計管理，提升業務品質，增進主計及財務效能特訂定本檢核要點。
二、檢核對象為本府所屬各機關學校、本縣各鄉鎮公所、公營事業機構及基金。
三、檢核範圍及項目(詳各訪查會計業務實施情形表)
(一)預算審核
1.預算是否詳實編列？檢具召開與預算編列相關會議文件、內部會議預算編列法令宣導等。(學校不適用)
2.預算彙編相關表件送達日期及正確率。如需求表、概算書、預算案、法定預算、補助函。
3.各項計畫之實施進度與分配預算執行進度是否保持適當之配合？預算之執行與原訂計畫進度差異逾20%者，計畫主管單位有無分析原因並採適當措施，以追蹤計畫預算之執行，俾提升計畫預算執行績效。
(二)會計審核
1.會計憑證、報表、簿籍及有關會計事務處理程序等，是否依會計法、內部審核處理準則等規定辦理。(檢視憑證、簿籍列印正確性、存放位置等)上年度會計簿籍、上年度全年會計月報、決算。
2.行政院主計總處105/03/10增訂政府會計憑證保管調案及銷毀應行注意事項，強調機關長期保管會計憑證責任，各單位有無依規辦理及因應措施。
3.各單位預算半年結算報告依規應報送主管機關，其編送期限，是否符合規定?
4.各單位決算依規應報送主管機關，其編送期限是否符合規定?
5.各項代辦經費、保管款、預付費用、代收款及應收款項等之處理。
(1)是否分別查明清理，未有久懸情形，如未及清理者，是否查明原因或妥適說明。
(2)懸宕之帳款，會計單位有無積極稽催處理，有無已結案餘額未處理或已超過5年以上未清理之情形。各種懸帳之沖銷，處理是否適當，金額是否正確。
(三)主計單位對出納(含櫃台收銀)業務的檢核
1.主計人員或出納管理人員抽查紀錄。檢具零用金、現金抽查表、保管票據抽查表。請出納提供現金、零用金備查簿、保管票據或有價證券清單。
2.銀行匯入帳款是否即時通知會計單位編列收入傳票。檢附12月銀行對帳單及收入傳票日期。並查填附表。
3.出納單位編製之差額解釋表如有一年以上未兌現支票之金額及日期，是否查明及時通知廠商前來領取。
4.機關單位之收據使用人及保管人是否不同。
5.查核零用金、現金、票據、有價證券、債權憑証、收據等存放位置是否得宜。
6.出納人員有無任相同工作6年以上之情形，並貫徹輪調制度。
(四)採購及財務審核(請準備12月收支憑證)
1.辦理採購案件是否依照政府採購法規定程序辦理。
2.各單位採購事項之付款及審核程序，是否依採購法第73條之1規定辦理(除契約另有約定外，應於接到廠商提出請款單據後，15日內付款，向上級機關申請核撥補助款者為30日)。
3.辦理採購案件之開標、比價、議價、決標及驗收時，是否通知主（會）計單位監辦並依政府採購法及相關監辦採購規定辦理。
4.各種財物之登記與管理是否依照有關規定辦理，保管是否妥善，是否按期盤點及作成盤點紀錄，並由機關長官指定相關單位、主（會）計單位派員監盤，盤點之數量是否與帳冊相符。
5.財物報廢之處理程序是否符合規定，廢品是否及時處理。財物已屆滿使用年限，其外形、品質均甚完好，且具使用價值者，不得任意廢棄，仍應設帳管制。
6.財產報廢是否依審計法第57條及各機關財產報廢分級核定金額表等規定辦理。是否檢附主管機關或審計機關核准文件?報廢後之財物變賣是否以公開方式辦理，所得是否繳庫。
(五)特殊項目
1.各單位有關公款之存管，是否切實依規辦理，並於相關會計帳表妥適表達，無未經核准自行開立帳戶或以其他名義開立帳戶存管公款，致衍生帳外帳情事。
2.是否主動上網上內部控制及主計三聯制相關課程，並辦理內控及主計三聯制相關宣導。
3.主計單位省紙、節能、愛護地球情形(請自行舉證)。
4.其他主計精進或具績效項目。例如補助計畫專帳控管、對助理或出納人員辦理教育訓練等、或資訊化等。由受查單位自行舉證提列。
5.鄉(鎮)民代表所提地方建設建議事項/對民間團體補(捐)助事項之辦理及上網公告情形(學校不適用)。
(1)民間團體申請補(捐)助之程序及作業流程。
(2)對屬除外規定之民間團體認定方式及標準。
(3)是否依期限填報或填報內容是否確實及對所撥補(捐)助款項之運用是否具效益。
(4)鄉(鎮)民代表所提地方建設建議事項及對民間團體補(捐)助事項辦理情形是否按半年於鄉(鎮)公所網站中公告。(鄉鎮適用)
四、本府所屬各機關學校、本縣各鄉鎮公所、公營事業機構及基金主計業務之檢核，依下列原則辦理：
（一）以三年度為一循環期，每年度進行一次檢核，各檢核對象於循環期內至少實施一次業務檢核；必要時得就本要點檢核項目，針對須加強輔導之機關單位，予以重點抽查。
（二）本府檢核人員由主計處各依業務特性核派相關成員組成之，綜理本計畫之實施。
（三）主計處負責擬訂每期檢核計畫，其內容應包括檢核對象、檢核項目與重點、檢核人員之編組及其起迄時間等；並得視檢核機關學校或基金業務性質，分別訂定檢核作業期程，檢核時得會同各業務主管機關辦理。
（四）各鄉（鎮）公所配合年度財政收支考核每年實施一次，採書面及實地考核方式辦理。各鄉鎮公所應於規定期限內提供或查填報表及相關資料，其不予配合時，得減少當年度或以後年度一般性補助款。
五、於每年主計業務檢核後，由主計處依審查結果之資料暨獎懲情形簽請核定。
六、獎懲標準：
（一）等級評定：
1、總成績在九十分以上者考列優等。
2、總成績在八十五分以上未達九十分者考列甲等。
3、總成績在七十分以上未達八十五分者考列乙等。
4、總成績在六十分以上未達七十分者考列丙等。
5、總成績未達六十分者考列丁等。
（二）檢核結果得列為年度考績參據，並依下列規定對所屬單位或相關人員辦理獎懲：
1、考列優等者，會計人員及業務承辦人、主管人員各記功一次。機關首長嘉獎二次。
2、考列甲等者，會計人員及業務承辦人、主管人員各嘉獎二次。機關首長嘉獎一次。
3、考列乙等者，不予獎懲。
4、考列丙等者，請業務主管機關督促檢討改進。
5、考列丁等者，會計人員及業務承辦人、主管人員各申誡二次。機關首長申誡一次。
七、本檢核要點自核定日施行，如有未盡事宜，由本府主計處簽奉核准後修正之。