第 一 章 總則
一、本作業程序依據「金門縣縣庫自治條例」（以下簡稱縣庫自治條例）
第十八條規定訂定之。
二、金門縣政府（以下簡稱本府）暨所屬各機關學校（以下簡稱各機關）
，一切經費及其他款項之支付，除合於縣庫自治條例第三條、第二十
七條之規定，得自行保管依法支用或專戶存管者外，均依照本程序之
規定辦理。
三、本程序所稱各機關，係指金門縣總預算（以下簡稱總預算）內列有單
位預算之各機關暨其所屬分支機關；本府暨各機關及所屬公營事業機
構列有特別預算者，其一切經費之支付依本程序規定辦理。
四、為配合集中支付業務處理之需，各機關歲出分配預算或其修正分配預
算，應按本府規定有權簽具付款憑單之機關及其所屬機關逐一編列，
並列明每一機關之各科目分配預算數。
五、各機關歲出分配預算經本府主計室（以下簡稱主計室）核定後，應通
知本府財政局（以下簡稱財政局）及審計機關，作為辦理支付及有關
作業之依據。歲出分配預算於執行期間如因變更原定實施計畫或調整
實施進度及分配數，而有修改分配預算之必要者亦同。
六、年度總預算未於年度開始前完成法定程序，應由主計室依法簽報縣長
核准每月可支用之數額後，通知各有關機關及財政局於額度範圍內辦
理支付，俟歲出分配預算核定後，再行結算。各機關核定歲出分配預
算如不及於年度開始前送達財政局，得暫按各機關年度法定預算經常
門支出總額十二分之一額度內先行辦理支付，俟歲出分配預算核定後
，再行調整其未支用餘額。
七、本程序內各項登記簿，得以電腦處理，其機器儲存體中之記錄，視為
登記簿籍，其格式須配合電腦軟體進行修正者，以電腦報表產出格式
為主；為配合電腦作業，財政局應統一編訂支用機關及預算科目之代
號，並通知各有關機關。
八、財政局辦理支付工作人員均應投保信用保險。
第 二 章支用機關費款支付程序
第 一 節 簽證人員責任、印鑑處理及費款支付之依據
九、各機關簽具付款憑單、轉帳憑單及其他支付憑證，應由各機關首長或
其授權代簽人及主辦會計人員或其授權代簽人（以下簡稱簽證人員）
，負責為合法支用之簽證。
前項憑單作業以電腦連線或電子媒體資料傳輸者，視同原憑單。
十、簽證人員簽證付款或轉帳憑單，應負責下列事項：
（一）各項歲出之支付，應合於預算法及有關規定，並依核定分配預算規
定之用途與條件辦理，其他支付應依其有關之法定支付案辦理。
（二）領用額定零用金，不得超過規定限額，並不得作預算外之墊支。
（三）預付款項，確為約定債務或事實必需預借之合法支出，並應在適當
科目辦理。
（四）特種基金支出及其他公款，除法令、契約或遺囑等，有特別規定者
從其規定外，其有支出分配預算者，應依核定分配預算之規定；其
支付金額須受該款項存入縣庫存款戶結餘數限制，並不得超過該項
結餘數。
（五）付款憑單所列受款人之姓名或名稱、地址與金額，應與各該原始憑
證所列者相符。
（六）轉帳憑單所列之轉帳科目及金額，均應符合本程序之規定。
十一、簽證人員印鑑，應於啟用前檢具印鑑卡（格式一）及更換印鑑申請
書（格式二）各乙份送財政局，以備驗對。
十二、印鑑遇有更換時，應由原送印鑑機關填具更換印鑑申請書檢附新印
鑑卡，敘明更換原因，註明新印鑑啟用日期（舊印鑑並於同日註銷
停用）及舊印鑑最後編製付款（轉帳）憑單日期、編號，送財政局
辦理更換登記。
前項申請書應於新印鑑啟用前送達；該舊印鑑開立之所有憑單及其
他簽證案件亦應於註銷停用前送達，如未及時送達，致發生糾紛或
損失時，由支用機關負責。
十三、簽證人員遺失簽證印章，應由其服務機關將遺失時間及原因函告財
政局，並照十二、規定另換新印鑑，但對其已簽證之付款、轉帳憑
單及其他簽證案件仍應負責。
第 二 節 付款憑單之應用及編製
十四、各機關各項費款之支付，應於履行支付責任時，編製付款憑單（格
式三或三之一）完成內部審核及簽證手續後，送財政局辦理支付。
十五、各機關編製付款憑單及清單，應注意下列事項：
（一）每一筆支付款項原則填列一單。但為業務便利有合併之必要者，
其分在數個業務計畫支付者，得併開一單，另附支出科目清單（
格式四或四之一）；同一付款憑單有數個受款人時亦得併開一單
，另附受款人清單（格式五或五之一）。
（二）憑單內有關各欄，均應端正書寫詳明填列，其中「受款人」及「
金額」欄不得塗改外，其他各欄如經塗改，應於塗改處加蓋主辦
會計人員簽證印鑑。
（三）科目名稱及代號應照下列規定填列：
1.預算內之支付，應按縣總預算劃分為經常支出與資本支出，並
依預算內所列各機關歲出預算科目中「款」「項」「目」「節
」分別填列（財政局據以編造庫款支付報表時，應將經常支出
與資本支出分列）。
2.其他款項支付，應照各該款項原存入縣庫之科目，或有關之法
定支付案內所列，或其他規定之科目填列。
3.科目代號應照核定科目代號填列。
（四）大寫、小寫之金額應相符，並應頂格緊接書寫，勿留空隙。
（五）受款人姓名或名稱與地址，必須與原始憑證一致，並確係直接付
與政府債權人或合法之受款人。倘支付費款因憑證之取得或執行
上顯有困難者，得採行存入各機關零用金專戶為受款人之處理方
式辦理。
（六）支出用途欄應填列實際用途，例如：「○月份薪津」、「○月份
水電費」、「○○工程第○期估驗款」、「撥還零用金」等。
（七）縣庫支票領取方式應就下列方式選填（不同領取方式應分別填製
付款憑單）。除業務需要應由主管單位領回者外，支用機關應以
受款人之意願，在不違背「直接付與政府債權人」為前題，並視
支出用途及便利受款人領取原則下選填：
1.存帳（通匯）：存（匯）入受款人金融機構存款帳戶者，應將
其存款之金融機構名稱、帳號等填明。
2.自領：受款人領取或支用機關指定人員領回轉發。
3.郵寄：寄發受款人或郵寄支用機關轉發。
（八）各項支付費款，無論其領取方式為存帳（通匯）、自領、郵寄，
均應詳細填寫受款人地址及郵遞區號（由機關領回轉發或存入各
機關專戶之費款，則可省略）；為加速支付時效，支票為自領者
，應加註電話，裨通知領票。
（九）付款憑單如另有附件者，應將附件名稱於「附件」欄內勾註。
（十）扣款之款項：屬各機關依法令應行扣繳之款，其「支票領取方式
」應由支用機關「領回轉發」，依規定解繳。
（十一）簽發勿劃線之縣庫支票，應在「特別記載事項」欄註明。
（十二）憑單及所附科目清單或受款人清單上支用機關簽證人員之簽章
，應與留存財政局之簽證印鑑相符。
（十三）憑單「附記事項」欄填列事項：
1.支付退休金應註明核准文號及生效日期。
2.支付墊付款應註明核定通知日期、文號。
3.支付營利事業、團體或個人款項，應註明營利事業、扣繳或
身分證統一編號。
4.其他特別記載事項。
（十四）合於零用金額度範圍內支付給受款人之零星或小額款項，應儘
先在零用金內支付；並得按支付科目彙列科目清單方式，依本
程序七九之規定辦理零用金撥還。
十六、受款人選擇自領縣庫支票或支用機關指定人員領回縣庫支票轉發者
，支用機關應於編送付款憑單時，另備領取支票憑證（格式六）交
由受款人或所指定之人員持赴財政局核對換領縣庫支票，並囑其攜
帶名章驗對，必要時支付課並得請其出示身份証明文件以備核對。
十七、支用機關填發領取支票憑證時，應將憑證之左邊緣置於付款憑單第
一聯（領取支票憑證騎縫章加蓋處），加蓋騎縫章。如同一憑單有
數個受款人者，應於付款憑單第一聯逐一填註憑證編號，並依序將
憑證之左邊緣置於「領取支票憑證騎縫章加蓋處」，分別加蓋騎縫
章（每份付款憑單騎縫章不得超過五個）。有關騎縫章，應與主辦
會計人員簽證印鑑相符。
十八、支用機關喪失簽妥之付款憑單，及受款人或支用機關指定之領取支
票人員喪失領取支票憑證，應依下列規定辦理：
（一）支用機關簽妥之付款憑單，在未送達財政局前喪失，應迅即以書
面或傳真並加蓋簽證人員印鑑通知財政局作廢，另行補簽付款憑
單（另編憑單號碼）送財政局，按一般程序辦理支付。如支用機
關未及時通知，其已辦理支付者，應由原支用機關負責。
（二）受款人或支用機關指定領取支票人員喪失領取支票憑證，應迅即
洽請原支用機關以書面或傳真並加蓋簽證人員印鑑通知財政局止
付，經查明支票尚未交付時，由受款人或支用機關指定之領取支
票人員，以書面申請作廢，並洽原支用機關補發領取支票憑證（
另編憑證號碼），出具證明加蓋簽證印鑑，一併持赴財政局核明
支付，如未及時辦理止付手續，致遭受損失時，其責任由喪失者
負責。
十九、支用機關編製付款憑單，經簽證送出後，如發現受款人之姓名或名
稱、金額錯誤時，應即通知財政局將原簽付款憑單作廢，並重簽付
款憑單送憑辦理；倘誤簽付款憑單如已簽發縣庫支票致損失庫款者
，應由支用機關負責於三十日內追回，其無法追回者應由失職人員
負責賠償。
二十、支用機關因原付款憑單記載錯誤，須將縣庫支票辦理註銷時，應填
具縣庫支票註銷申請書（格式七），連同支票，並另簽開付款憑單
，送財政局辦理；倘支票如毋需簽發兌領者，得免另簽付款憑單，
惟應詳述註銷理由。
二十一、付款憑單在財政局尚未列帳簽發支票前，除受款人姓名或名稱、
金額外，其餘各欄如發現錯誤時，得由原編製機關以書面或傳真
並加蓋主辦會計人員簽證印鑑洽請財政局代為更正，財政局更正
人員應於付款憑單上加註簽章，並將更正申請書粘附於原憑單第
一聯存查。
二十二、各機關員工薪津（含工作上、職務上之法定所得）及退休人員月
退休金、慰問金及其他法定給付等之處理，應採「劃帳發薪」作
業方式，交受委託之金融機構或郵局，分別劃撥存入員工及退休
人員個人帳戶。
第 三 節 轉帳憑單之應用及編製
二十三、支用機關支付科目之轉正，應簽具轉帳憑單（格式八或八之一）
，送財政局辦理轉帳。
二十四、轉帳款項，如一案同時涉及多筆者，得彙編轉帳憑單一份。
二十五、支用機關編製轉帳憑單，應注意下列事項：
（一）憑單內有關各欄均應詳明填列，不得遺漏，如有塗改，應在塗
改處加蓋主辦會計人員簽證印鑑。
（二）轉帳收方或轉帳付方所列各筆金額，其科目相同者，應分別併
為一筆列入。
（三）科目名稱及代號，應依核定之科目及代號填列。
（四）轉帳收方金額合計數及轉帳付方金額合計數，應與收方及付方
各筆金額之總額相符，該項金額合計數並應與中文大寫之金額
一致。
（五）轉帳事由，應摘要記入轉帳事由摘要欄，並加註原支付之付款
憑單編號，暨檢附原付款憑單影本憑核。
（六）轉帳憑單如有附件者，應將附件名稱於「附件」欄內列明。
（七）憑單上編製機關簽證人員之簽章，應與留存財政局之簽證印鑑
相符。
二十六、支用機關編製轉帳憑單，經簽證送出後，除金額外，其餘各欄如
發現錯誤，應書面或傳真並加蓋主辦會計人員簽證印鑑通知財政
局更正（更正人員並應於轉帳憑單上加註簽章），或將原憑單加
蓋「作廢」章退還。財政局業已列帳者，應由原編製機關另編轉
帳憑單更正。
前項列帳錯誤，係肇因於財政局者，應由財政局支付課簽請財政
局局長核准後，依規定程序辦理更正轉帳。
第 四 節 支出收回書之應用及編製
二十七、支出收回係指支用機關在當年度內已支付之款項，或經核准保留
有案之歲出應付款在核准保留年度內支付之款項，因故須收回其
全部或一部份者，由原支出機關在原支出科目內收回，填具支出
收回書（格式九），連同應繳回之款項，一併繳還縣庫；惟各機
關解繳「各項歲入款」、審計機關「剔除經費」、上年度「經費
剩餘」及「收回以前年度歲出」等，應填列收入繳款書辦理，勿
使用支出收回書。
二十八、支用機關編製支出收回書，應注意下列事項：
（一）原支付款項欄：
1.「支用機關代號及名稱」：代號係按照本府編定之機關代號
填列，名稱填寫機關之全銜，例如：「201 金門縣政府」。
2.「科目代號及名稱」填寫原付款憑單所列預算科目代號及名
稱。
3.「款項所屬年月」即原付款憑單支付之年、月（不得超逾當
會計年度）。
4.「金額」按原支付之付款憑單金額填寫。
5.「付款憑單編號」按原支付之付款憑單編號填寫。
6.「財政局收件編號」填寫原付款憑單所載財政局收件編號。
（二）收回金額欄：應按實際收回數填寫，與原支付款項之金額不一
定相同。
（三）繳款人：按實際繳回者之姓名或繳回機關之名稱填寫。
（四）收回理由及其他應行說明事項欄：係將收回之理由摘要敘述，
例如：「收回○○○離職溢領薪津」、「收回訂貨溢付款」等
。
（五）填發機關欄：填寫收回機關之全銜，加蓋機關長官等印章，並
填寫填發支出收回書之日期。
二十九、支用機關依規定自行保管支用之款，其支出收回，應由該機關逕
向原債權人收回，並列入會計報告。
三 十、自行保管支用之款，年度終了有剩餘時，應於庫帳整理期限內由
該機關填具支出收回書，連同應繳回款繳還縣庫。
第 三 章 財政局支付之處理
第 一 節 歲出分配預算之處理
三十一、財政局收到本府核定之各機關歲出分配預算、其他法定支付案或
各機關其他款項繳款書，應設置各機關歲出分配預算餘額登記簿
或各機關其他款項餘額登記簿（格式十）分別登記，作為辦理支
付之依據。
三十二、支用機關由歲出分配預算、歲出應付款或其他支付法案支出之款
，因支用減少辦理支出收回，或因故毋需支付或兌付，將已簽之
縣庫支票辦理註銷，財政局應依據核收之書表憑證，將支出收回
或註銷之金額記入餘額登記簿，增加其有關餘額。
第 二 節 付款及轉帳憑單之辦理
三十三、財政局辦理支付或轉帳，應依照規定程序逐步辦理。
三十四、財政局收到各機關編送之付款或轉帳憑單，應依收到先後順序分
別編號，登記於各該收件登記簿（格式十一、十二）。
三十五、付款或轉帳憑單，經編號登記後，應核對並注意下列事項：
（一）簽證人員印鑑是否相符。
（二）支付科目有無餘額可供支付或轉帳，查對時應注意下列各點：
1.歲出分配預算各有關支付科目截至當時止之餘額，其下月或
下期之分配預算，不得視為當時之餘額。
2.歲出應付款之核准保留餘額，其有支用期限之規定者，依其
規定。
3.存入縣庫存款戶之特種基金，支付時應查對該項基金之結存
餘額。如有分配預算或另有特別規定者，依其規定。
4.待追查之損失庫款重新支付時，應以財政局簽具之會計憑證
所列實際發生損失款額為依據。
5.支出用途應合於核定歲出分配預算規定之法定用途與條件；
其他支付應確屬符合有關法定支付案之規定。
（三）查核其他項目有無錯誤、塗改或遺漏及是否完全符合規定。
三十六、付款或轉帳憑單，經查核相符後，應由查核人員在憑單上簽章，
並將支付或轉帳金額記入各機關歲出分配預算餘額登記簿或各機
關其他款項餘額登記簿。
三十七、轉帳憑單經查核相符並辦妥轉帳手續後，應加蓋轉帳訖日戳。
三十八、付款或轉帳憑單，有下列情形之一者，應由財政局填具付款或轉
帳憑單退回理由單（格式十三）填註退回理由，簽章後退還原編
送機關，不予辦理支付或轉帳，並將退還日期登入付款憑單收件
登記簿或轉帳憑單收件登記簿：
（一）未經簽證人員簽證或簽證人員印鑑不全、不符、模糊不清。
（二）分配預算餘額不足。
（三）與支付法令規定不符。
（四）查無預算核定案或分配表，無付款依據。
（五）科目清單或受款人清單金額與付款憑單金額不符。
（六）聯數不足或附件不全。
（七）憑單編號漏列或重複、錯誤。
（八）預算科目代號及名稱漏列或錯誤。
（九）支出用途漏列。
（十）受款人姓名或名稱、地址漏列不全、字跡模糊難辨，或經變更
塗改。
（十一）大寫小寫金額不符、漏列不全、字跡模糊難辨，或經變更塗
改。
（十二）匯存入受款人金融機構及帳號錯誤或漏列。
（十三）有關各欄位漏列、字跡模糊難辨，或塗改處未加蓋主辦會計
人員簽證印鑑。
（十四）未註明營利事業或身分證統一編號。
（十五）轉帳收付兩方金額不符或細數之和與總數不符。
（十六）已逾支付或轉帳期限。
（十七）憑單與領取支票憑證未蓋騎縫章或未填註號碼。
（十八）超過額定零用金限額者。
（十九）其他（以其他為退回理由者，應註明無法辦理之事實）。
第 三 節 縣庫支票之簽開
三十九、財政局簽開縣庫支票，應根據手續完備之付款憑單辦理。有關檢
發空白縣庫支票之手續，應依縣庫支票管理辦法之規定辦理。
四 十、縣庫支票具有特殊性質者，應依照下列規定加蓋特別戳記或標識
：
（一）縣庫支票依縣庫支票管理辦法規定均載有「禁止背書轉讓」字
樣，並不得申請註銷該字樣。
（二）縣庫支票經受款人指定匯存入金融機構存款帳戶，或受款人為
政府機關或公營事業機構，其收受之款，依照規定須存放公庫
者，應於票面加劃平行線二道，並不得註銷。
（三）支票簽發受款人，除本點（四）外，原則應加劃平行線二道。
但金額未達五十萬元，經支用機關在付款憑單「特別記載事項
」欄或受款人清單「備註」欄註明「支票請勿劃線」者，得依
其註明辦理；倘該註明非電腦一體成形列印產生者，應加蓋主
辦會計人員簽證印鑑；同案同一受款人支付金額已達五十萬元
以上者，不得分開二筆以不劃線方式處理。
（四）經核准之預付款項，得以預付方式在適當科目內簽具以政府債
權人為受款人之付款憑單，事後依規定取據核銷。惟事實上無
法以政府債權人為受款人，經核准由預借人為受款人之預借款
，無論金額大小，均不予劃平行線；如無法親自到支付課領取
支票，應以機關專戶為受款人。
（五）受款人倘因需兌領現金或事實需要，得依下列規定辦理取銷平
行線（格式十四）：
1.票面金額未達五十萬元者以書面申請。
2.支用機關於縣庫支票取銷劃線申請書上加蓋機關長官與主辦
會計人員簽證印鑑章後，交由受款人攜帶名章併原支票逕向
財政局辦理。
第 四 節 縣庫支票之覆核及簽章
四十一、縣庫支票之簽開，應由覆核人員依據付款憑單記載詳細覆核，經
覆核無誤後覈實序號檢發後，在付款憑單支票號碼欄填記支票號
碼及加蓋付訖日戳，並將付款憑單收件編號、支票號碼、金額登
入簽開縣庫支票日報表（格式十五）。當日清結，未使用之空白
支票，應退還保管人員保管。
四十二、經覆核相符之縣庫支票應核蓋財政局局長、支付課課長印鑑，並
於同案原簽付款憑單「財政局核簽」欄加蓋財政局局長、支付課
課長或其法定代理人職名章。
四十三、縣庫支票受款人名稱或大小寫金額繕寫錯誤、污損、模糊或摺皺
時，財政局應將該支票作廢，重行簽開。其他記載事項繕寫錯誤
需要更改時，得於更改處加蓋財政局局長及支付課課長原印鑑後
行之。縣庫支票重開時，原付款憑單所列之支票號碼應予更正。
作廢之縣庫支票，應依縣庫支票管理辦法之規定在票面加蓋作廢
戳記，並予打洞註銷處理及登入縣庫支票作廢登記簿。
四十四、財政局收到各機關手續完備之付款憑單，應於八工作小時內將縣
庫支票簽妥封發，如遇不可抗力之因素，其時段不予計入；支用
機關或受款人申明候領之支票，除遇有前述不可抗力之因素及非
作業時段之候領外，以隨到隨辦方式處理。
四十五、屬於當年度簽發之縣庫支票，因故毋需支付者，應由支用機關填
具「縣庫支票註銷申請書」（同格式七），敘明註銷原因，檢同
原支票送還財政局辦理註銷作廢手續後登入縣庫支票註銷登記簿
（格式十六）及沖回原支付金額，但逾期失效之縣庫支票，如因
受款人或執票人尚未向指定兌付銀行兌領者，得先由財政局通知
換發（格式十七）或俟請求權消滅後逐筆辦理解繳縣庫，以利清
結。
第 五 節 縣庫支票之封發
四十六、縣庫支票之封發，依十五、（七）規定之領取支票方式，分別處
理。
四十七、存入受款人金融機構存款帳戶之縣庫支票，應填具存帳支票送件
單（格式十八）一併送金融機構簽收，並將金融機構簽收之送件
單訂存備查。是項存入受款人帳戶之縣庫支票，因故退回（匯）
時，財政局應予暫行收存，登入暫收退回縣庫支票登記簿（格式
十九），並通知原支用機關查明處理。
未退回（匯）案件，財政局應即寄發或傳真縣庫支票入帳通知單
予各受款人，是項通知單之寄發以一次為限；若當事人或利害關
係人另行提出申請查詢相關款項，應依據行政程序法第四十六條
及有關規定辦理。本項存帳作業方式於實施電腦連線時，其作業
要點，另行訂定之。
四十八、受款人自領或由支用機關指定人員領回轉發之縣庫支票，財政局
應設置自（轉）領縣庫支票登記簿（格式二十）指定專人登記保
管候領。受款人自領或支用機關指定人員領取縣庫支票時，財政
局經核對領取支票憑證與付款憑單第一聯上之騎縫章及該憑證上
所蓋受款人名章與付款憑單受款人姓名或名稱暨所攜領款名章均
屬相符後，發給之。同時在收回之領取支票憑證上加蓋「受款人
名章」及「付訖日戳」，粘附於付款憑單第一聯備查，並在自（
轉）領支票登記簿登記、蓋章。
四十九、自領或支用機關指定人員領回轉發之縣庫支票，倘因受款人繕誤
或不符，以致無法領取，應由原支用機關提送「縣庫支票註銷申
請書」（同格式七）或「縣庫支票換發申請書」（同格式十七）
向財政局辦理支票註銷或換發（註銷時，需另簽正確付款憑單辦
理支付）。財政局應依據原支用機關提送之「縣庫支票註銷申請
書」或「縣庫支票換發申請書」，逕行辦理該支票之付訖銷號作
業，但屬財政局簽發錯誤者，則由內部逕行簽報支票換發及辦理
付訖銷號作業。
五 十、財政局應將支用機關指定領取「領回轉發縣庫支票」人員之姓名
、職銜、身分證字號，設簿登記（格式二十一），並於領發支票
時核對之。
五十一、支用機關指定領回轉發縣庫支票之人員，應填送「指定領取縣庫
支票人員申請書」乙份送財政局核備（格式二十二），並不得由
造具付款憑單之會計人員為之。本府各局室是項領取支票人員以
該案業務承辦人員為之，主計室應於付款憑單上加註該領取人員
單位、姓名及身分證統一編號，以利領發支票時核對。
五十二、郵寄之縣庫支票，應以掛號郵件寄發，並將縣庫支票收件人姓名
、地址、金額及張數等，登入縣庫支票郵寄送件單（格式二十三
）一併送郵局點收，郵寄後應將郵局簽證退回之送件單訂存備查
。無法送達經郵局退回之縣庫支票，應暫行收存登入暫收退回縣
庫支票登記簿，並通知原支用機關查明處理。
五十三、郵寄之縣庫支票，如在郵寄途中遺失，財政局接到郵局掛號郵件
遺失通知單後，經查明尚未兌付者，應由財政局迅即依縣庫支票
管理辦法有關規定辦理掛失止付手續並補發縣庫支票。
第 六 節 付（轉）訖憑單之處理編報
五十四、財政局完成支付或轉帳之憑單，應依下列規定辦理：
（一）逐日整理歸檔保管。
（二）第二聯退還原支用機關核對，退還時應將退還日期分別在原收
件登記簿內登記。
五十五、財政局應按日根據各項作業資料，編製簽發縣庫支票日報表（同
格式十五），支付作業綜合日報表（格式二十四）陳報財政局局
長核閱後存查。
五十六、財政局應按日根據各機關所送已簽發縣庫支票之付款憑單及已轉
帳之轉帳憑單、支出收回書、縣庫支票註銷申請書，產生「庫款
支付日報表」（格式二十五），經財政局局長核章後，並送主計
室乙份。
五十七、財政局應按日根據縣庫代理機關所送兌付縣庫支票清單辦理支票
銷號，如有不符，應即查明處理，並按月產生兌付縣庫支票一覽
表（格式二十六）陳報財政局局長核閱後存查。
五十八、財政局應按月列印各機關歲出分配預算餘額及其他款項餘額對帳
單（格式二十七），分送支用機關辦理對帳。支用機關應切實核
對帳務，並將對帳結果，於接獲對帳單十日內檢還對帳回單送交
財政局核對調節。
五十九、財政局應按月產生「庫款支付月報」（格式二十八）附具「未兌
縣庫支票調節表」（格式二十九）及「未兌縣庫支票清單」（格
式三十），經財政局局長核章後，分送主計室及審計機關。
六 十、財政局應按月根據作業資料編製下列報表，經財政局局長核章後
，送審計機關：
（一）縣庫支票領發月報表（格式三十一）。
（二）縣庫支票作廢、註銷、換發、補發月報表（格式三十二）。
（三）應收回庫款明細表（格式三十三）。
第 七 節 支付錯誤之處理
六十一、簽開縣庫支票如有誤付、重付或溢付情事，經查明尚未兌付者，
財政局應依縣庫支票管理辦法有關掛失止付之規定，通知指定之
兌付銀行止付。
六十二、誤付、重付或溢付之縣庫支票，在通知止付前業經兌付者，應由
支付課簽報財政局局長核准，按誤付、重付、溢付金額設簿轉列
登記為「應收回庫款」並調整餘額登記簿。
六十三、誤付款之重新補付，應由支付課檢齊原付款憑單及原簽報案詳加
標註，簽報財政局局長核准後，依規定辦理。
六十四、誤付、重付或溢付款項，應由財政局負責於三十日內追回，其無
法追回者，應由失職人員負責賠償。
六十五、誤付、重付或溢付發生時，財政局應追究失職人員責任，並按其
情節輕重，分別議處。因誤付、重付或溢付致損失庫款，其經過
及追究責任賠償情形，財政局均應簽報縣長核處。
六十六、簽發縣庫支票如有短付情事，財政局應根據原付款憑單第一聯，
按短付金額補開縣庫支票發給受款人，並在原付款憑單第一聯上
加蓋「補付」戳記，其補開縣庫支票日期、號碼及金額等，並應
分別在有關欄內註明。
六十七、縣庫支票因故應予補發（格式三十四）、換發（同格式十七）時
，財政局均應查詢確認該支票尚未兌付，並於付訖留存之原付款
憑單上加註補發、或換發之縣庫支票號碼及加蓋補發或換發之日
戳，並登入縣庫支票補發、換發登記簿（格式三十五）及通知原
支用機關。
六十八、換、補發申請書如經由支用機關提出申請者，財政局經查核無誤
後，得據以辦理；倘其換補發之事由，係肇因於財政局作業疏失
者，應由財政局支付課依規定程序逕行辦理。
第 四 章 縣庫代理機關辦理支付作業程序
六十九、財政局簽開縣庫支票，所使用之印鑑，應填具印鑑卡，按需要份
數，函送縣庫代理機關簽證後轉發分支機構各一份，作為驗對支
票印鑑之依據。
七 十、縣庫存款戶印鑑卡應具備之內容如下：
（一）由財政局填具者：機關名稱、地址、電話號碼、財政局局長及
支付課課長印鑑、財政局檢送日期及文號、啟用日期，背面加
蓋本府印信。
（二）由縣庫代理機關加填者：開戶日期、印鑑更換或註銷日期、印
鑑更換或註銷原因。
七十一、財政局辦理印鑑之更換：
（一）財政局應備具正式公函，檢附新印鑑卡函送縣庫代理機關簽證
後轉發分支機構各一份。
（二）舊印鑑卡背面，縣庫代理機關應加註註銷日期及註銷原因。
七十二、印鑑卡污損不明時，得由縣庫代理機關函請財政局另送新卡。
七十三、指定兌付銀行兌付縣庫支票時，除依「縣庫支票退票理由單」（
格式三十六）所列各款規定應填單退票外，不得藉詞拒付。
七十四、指定兌付銀行兌付縣庫支票時，應先檢視各要項核符規定後，再
核驗印鑑，經查無掛失止付情事後方可付款（撥存存款帳戶之支
票，免辦理簽章手續）。付訖之縣庫支票，應在正面加蓋付訖日
戳，並登記「兌付縣庫支票清單」。
七十五、已簽發之縣庫支票，如因受款人或執票人喪失時，應依縣庫支票
管理辦法之規定向財政局申請掛失（格式三十七），並由財政局
通知指定兌付銀行辦理掛失止付手續。指定兌付銀行收到財政局
之「縣庫支票掛失止付通知書」（格式三十八），應按下列規定
處理：
（一）作最速件處理，不得延擱。
（二）驗對財政局印鑑。
（三）查明尚未支付者，應即登記止付，並於通知書回證聯上填註「
經查截至○○年○○月○○日止尚未兌付，並已登記止付」字
樣。
（四）已經支付者，應將支付日期及支付情形，在通知書回證聯上填
註（例如：○○年○○月○○日存入帳戶或○○年○○月○○
日由銀行提出交換或○○年○○月○○日兌取現款）。
（五）於收到通知書，最遲二日內，將回證聯填妥並加蓋指定兌付銀
行章戳後退還財政局。
七十六、已掛失止付之縣庫支票事後尋獲，指定兌付銀行須於收到財政局
縣庫支票註銷掛失止付通知書，始得兌付。
第 五 章 特別規定事項
第 一 節 額定零用金
七十七、各機關之零用金悉依本府訂頒「金門縣各機關額定零用金存提管
理規則」有關規定辦理。
七十八、零用金之領用，於會計年度開始時，由各機關在核定限額範圍內
，依規定簽具付款憑單，送財政局撥付，並應設置備查簿，逐筆
登記。
七十九、各機關在零用金支付之款，得按支付科目簽具付款憑單，並在支
出用途欄註明「撥還零用金」，以各該機關零用金帳戶或各該機
關之零用金經辦人員為受款人，由財政局簽開縣庫支票，將款撥
還。
八 十、年度結束時，各機關領用之零用金應依下列規定辦理：
（一）已在零用金支付之款項，如不屬於原領零用金之支出科目者，
應由支用機關簽具轉帳憑單，在規定縣庫帳務整理期限內送財
政局轉帳。
（二）年度終了後，各機關結存之該年度零用金餘額，應於規定縣庫
帳務整理期限內填具支出收回書繳還縣庫。
第 二 節 預付款
八十一、各機關預付款項應力求避免，其確因事實需要者，應以分配預算
計畫及其金額為限，並按適當科目簽具付款憑單，送財政局辦理
支付。
八十二、財政局辦理預付款項支付時，應依一般規定處理，並照憑單上所
列之支付科目列帳。
八十三、各機關預付款項之收回部分，財政局應作支出收回處理。
八十四、各機關將預付款項在原支付科目內轉作實支時，得免通知財政局
辦理轉帳；如係轉在其他科目內列支者，應簽具轉帳憑單送財政
局轉正。
八十五、各機關之預付款項，在年度結束後收回時，應由各機關填具縣庫
收入繳款書繳庫。
第 三 節 墊付款
八十六、各機關墊付款，報奉核定後，應通知財政局登記，作為辦理支付
之依據。
八十七、各機關墊付款，應力求避免，其確因事實需要，或因預算尚未完
成法定程序，經奉本府核定之經費墊撥數，由支用機關於履行支
付責任時簽具付款憑單，以「墊付款」科目列支，其歸墊方式依
下列規定辦理：
（一）在墊付款當年度歸墊者，應於預算完成分配後，由支用機關依
據本府核定之分配預算通知書，開立「墊付款轉正支付通知書
」（格式三十九）送財政局，財政局應將其已墊付數轉列為正
式預算科目之支付數，併入「庫款支付日報」列報有關機關備
查，並以「墊付款轉正支付通知書」第二聯退還支用機關作為
單位會計辦理轉正之依據。
（二）在墊付款次年度以後歸墊者，應於預算完成分配後，由支用機
關按正式科目及實際墊付金額簽開以「金門縣縣庫存款戶」為
受款人之付款憑單，送請財政局簽開縣庫支票，並填具「支出
收回書」，一併持繳縣庫代理機關辦理收回後，即由財政局依
據縣庫代理機關之收款通知（即「支出收回書」第三聯）辦理
轉正，併入「庫款支付日報」，列報有關機關備查。
第 四 節 結匯外幣之經費
八十八、各機關經費須以外幣支付者，應由支用機關（或其主管機關）在
核定之外匯額度內，簽具付款憑單，以結匯銀行為受款人，並在
「附記事項」欄內列明支付外幣、種類金額及折合新台幣金額，
送財政局簽開新台幣縣庫支票，交由支用機關（或其主管機關）
辦理結匯。
第 五 節 動支預備金
八十九、各機關經核定動支預備金之經費，應依規定重編歲出分配預算，
經本府核定後，抄知財政局及副知審計機關，財政局應依據核定
之預備金動支數額表予以登記，作為辦理支付之依據。
第 六 節 債務支出
九 十、縣債務之支出，應依下列規定辦理：
（一）債務付息支出應依據歲出分配預算，於付息時由主計室依照契
約規定簽具付款憑單，送財政局簽開縣庫支票付與政府之債權
人。
（二）債務還本支出應依據債務還本分配預算，於還本時由主計室依
照契約規定簽具總會計支出傳票，送財政局比照一般程序簽開
縣庫支票付與政府之債權人。
第 七 節 歲出應付款
九十一、會計年度結束後，經本府核定轉入下年度繼續支用之各機關歲出
應付款明細表應副知審計機關、財政局；並由財政局登入各機關
以前年度歲出應付款餘額登記簿，作為辦理支付之依據，是項歲
出應付款已經預付者，應予扣除。
歲出應付款未經核定前，基於事實需要，須先支付之款項，財政
局依各支用機關填具付款憑單簽發縣庫支票，倘保留案未經核准
，其已支付之款項，應由各支用機關負責收回。
九十二、各機關註銷歲出應付款未支用餘額時，應由各機關函知主計室，
並副知財政局及審計機關，財政局收到該項歲出應付款註銷通知
後，應將該項未支用餘額註銷。
第 八 節 特種基金
九十三、依規定應存入縣庫存款戶之特種基金，而未列入總預算者，其收
入繳存縣庫存款戶時，縣庫代理機關簽收之繳款書第六聯應彙送
財政局登記，財政局應登入各機關特種基金餘額登記簿（同格式
九），作為辦理支付及查對餘額之依據，並將該項資料通知審計
機關。
九十四、特種基金，其支付依據如下：
（一）特種基金依據設定基金之法令、契約或遺囑等有特別規定者，
應由該基金經管機關通知財政局依其規定辦理支付，並通知審
計機關。
（二）特種基金有支出分配預算者，應由核定分配預算機關通知財政
局及審計機關。
（三）無支出分配預算及無特別規定之特種基金之支付，財政局應依
各該基金存入縣庫存款戶之結存餘額，作為辦理支付之依據。
第 九 節 總預算統籌科目支付
九十五、本縣總預算內編列暨本府專案核定統籌科目支出，由財政局登入
各統籌歲出分配預算餘額登記簿（同格式九），作為辦理支付之
依據。
九十六、各項補助事項發生時，支用機關應依據有關法令核定後，簽具付
款憑單，送財政局簽開縣庫支票直接付與受款人或交支用機關領
回轉發。
九十七、退休、撫卹及資遣退職給付，由各支用機關依核定案簽具付款憑
單，送財政局簽開縣庫支票交支用機關領回轉發或直接付與受款
人。但第二次以後之月退休金、撫卹金等給付，應由支用機關編
製付款憑單依照相關規定辦理。
九十八、統籌科目支出之支付程序，未在本程序內列舉規定者，應由各該
支用機關比照一般支付程序辦理。
第 十 節 不得換發縣庫支票之清理
九十九、財政局應於每年度結束時，查明發票期逾十五年之未兌縣庫支票
編製清單函請審計機關同意後填具核定通知書，並轉知原支用機
關：
（一）支用機關填具「收回以前年度歲出」收入繳款書，送財政局以
憑代辦繳庫。
（二）財政局依據核定通知書及繳款書逐筆註銷其未兌付縣庫支票記
錄，並據以簽發「金門縣縣庫存款戶」為受款人等額之縣庫支
票，併同繳款書逕行解繳縣庫。
（三）原編製付款憑單之支用機關已裁併、改組者，以其裁併、改組
後之新機關負責簽證填送；已撤銷者，由其原屬之上級機關負
責簽證填送。
第 六 章 附則
一○○、本程序施行後，所有前訂各種有關縣庫支付之規定與本程序牴觸
者無效。